|
В начало
1. Методические указания по выполнению курсовой работы
2. Задание к курсовой работе
Приложения
|
3. Приложение
Приложение 1
СЧЕТ 01 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ОБРАЗЕЦ)
| Дебет |
Кредит |
| месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
| Сальдо на 01.03.200Хг. |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот |
|
Оборот |
|
| Сальдо на 01.04.200Хг. |
|
|
СЧЕТ 02 АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (ОБРАЗЕЦ)
| Дебет |
Кредит |
| месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
| |
|
|
|
Сальдо на 01.03.200Хг. |
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот |
|
Оборот |
|
| |
Сальдо на 01.04.200Хг. |
|
Приложение 2
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов
основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 200Х г.» (руб.)
| № п/п |
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость
объекта |
Основание |
Сумма |
| |
Здание производственного назначения |
|
|
| 1 |
Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного
цеха на 1 марта 200Х г. (табл. 3) |
|
4035.038 |
| 2 |
Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца:
|
|
|
| - стоимость строительно-монтажных работ (операция 6) |
|
|
| - затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4)
|
|
|
| - расходы на регистрацию права собственности (операция 8)
|
|
|
| |
Итого затрат за месяц |
|
|
| 3 |
Первоначальная стоимость здания производственного назначения
(операция 9) |
|
|
| |
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных
производств |
|
|
| 1 |
Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция
1) |
|
|
| 2 |
Стоимость монтажных работ (операция 7) |
|
|
| 3 |
Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция
3) |
|
|
| 4 |
Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования
(операция 5) |
|
|
| 5 |
Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию
(операция 9) |
|
|
Приложение 3
Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической
себестоимости материалов от их учетной цены за март 200Х г.» (руб.)
| № п/п |
Содержание |
Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) |
Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)
|
| 1 |
Остатки на начало месяца |
|
|
| 2 |
Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции
28-31) |
|
|
| |
|
|
|
| 3 |
Итого с остатком |
|
|
| 4 |
Процент отклонений в стоимости материалов |
|
|
| 5 |
Расход материалов за месяц (операции 33, 35) и относящаяся к
ним сумма отклонений (операции 34, 35) - всего |
|
|
| |
В том числе: |
|
|
| 6 |
на основное производство |
|
|
| 7 |
на обслуживание основного производства |
|
|
| 8 |
во вспомогательных производствах |
|
|
| 9 |
на нужды управления |
|
|
| 10 |
на упаковку и транспортировку продукции |
|
|
| 11 |
продажи материалов |
|
|
| 12 |
Остатки на конец месяца |
|
|
| 13 |
Итого расхода вместе с остатком на конец месяца |
|
|
Приложение 4
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога
(руб.)
| № п/п |
Налоговые вычеты |
Сумма |
| 1 |
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им
при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:
|
|
| - по приобретенным материалам |
|
| - по потребленным услугам |
|
| - по приобретенным основным средствам |
|
| - по приобретенным нематериальным активам |
|
| - по введенным в эксплуатацию основным средствам |
|
| 2 |
Общая сумма НДС, принимаемая к вычету |
|
Приложение 5
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от
прочих видов деятельности» (руб.)
| № п/п |
Показатели расчета |
Доходы |
Расходы |
Результат (+, -) |
| 1 |
Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: |
|
|
|
| - основных средств (операции 14-17) |
|
|
|
| - нематериальных активов (операция 24) |
|
|
|
| - материалов (операция 35) |
|
|
|
| 2 |
Проценты полученные и уплаченные за представление в пользование
денежных средств (кредитов, займов) |
|
|
|
| 3 |
Отчисления в оценочные резервы (операция 38) |
|
|
|
| 4 |
Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных
акций на вторичном рынке (операция 76) |
|
|
|
| 5 |
Итого: |
|
|
|
| 6 |
Финансовый результат (занести в операцию 77) |
|
|
|
Приложение 6
Бухгалтерская справка «Расчет налога на прибыль» (руб.)
| № п/п |
Показатели расчета |
Для целей бухгалтерского учета |
Для определения налогооблагаемой базы |
Разницы отчетного периода |
| 1 |
Превышение фактических расходов над расходами, принятыми для
целей налогообложения (операции 48, 52) |
|
|
|
| 2 |
Применение разных способов расчета амортизации (операция 11)
|
|
|
|
| 3 |
Излишне уплаченный налог, принятый к зачету при формировании
налогооблагаемой прибыли (табл. 3) |
|
|
|
| 4 |
Прибыль от продаж (операций 70) |
|
|
|
| 5 |
Прибыль от прочих видов деятельности (операция 77) |
|
|
|
| 6 |
Бухгалтерская прибыль до налогообложения |
|
|
|
| 7 |
Увеличение прибыли, всего |
|
|
|
| в т.ч.: постоянные разницы |
|
|
|
| налогооблагаемые разницы |
|
|
|
| 8 |
Уменьшение прибыли на вычитаемую разницу |
|
|
|
| 9 |
Постоянное налоговое обязательство |
|
|
|
| 10 |
Отложенный налоговый актив |
|
|
|
| 11 |
Отложенное налоговое обязательство |
|
|
|
| 12 |
Текущий налог на прибыль (рассчитать в целых рублях) |
|
|
|
Приложение 7
Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе (руб.)
| Номер счета |
С кредита счетов |
В дебет счетов |
Элементы затрат на производство |
Итого затрат на производство |
Распределение затрат вспомогательных производств
|
Итого |
| Материальные затраты 10, 16 |
Затраты на оплату труда 70 |
Отчисления на социальные нужды 69 |
Амортизационные отчисления 02,05 |
Прочие затраты 60, 71, 76, 96 и т. д. |
Внутренний оборот |
| 20 |
Основное производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 23 |
Вспомогательные производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 28 |
Брак в производстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 44 |
Расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по экономическим элементам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Стоимость возвратных отходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Часть 2. Расчет ограниченной производственной себестоимости
выпущенной продукции (руб.)
| Показатели расчета |
Статьи расхода |
| Материалы |
Основная и дополнительная заработная плата |
Отчисления на социальные нужды |
Общепроизводственные расходы |
Потери от брака |
Амортизационные отчисления НМА |
Итого |
| Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)
|
|
|
|
|
|
|
|
| Исключаются: |
|
|
|
|
|
|
|
| - стоимость ценных отходов |
|
|
|
|
|
|
|
| - себестоимость окончательного брака |
|
|
|
|
|
|
|
| Остатки незавершенного производства: |
|
|
|
|
|
|
|
| - на начало месяца |
|
|
|
|
|
|
|
| - на конец месяца |
|
|
|
|
|
|
|
| Фактическая себестоимость выпуска продукции |
|
|
|
|
|
|
|
Часть 3. Расчет фактической себестоимости проданной продукции
(руб.)
| № п/п |
Показатели расчета |
Сумма |
| 1 |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 62)
|
|
| 2 |
Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 63) |
|
| 3 |
Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от
ее учетной стоимости (занести в операцию 64) |
|
| 4 |
Учетная стоимость проданной продукции (операция 66) |
|
| 5 |
Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 68)
|
|
| 6 |
Расходы на продажу (операция 69) |
|
| |
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции
|
|
Приложение 8
Оборотно-сальдовая ведомость (образец)
| Номер счета |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Итого |
|
|
|
|
|
|
Приложение 9
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток» на«_____» _____________
200Х г.
| Актив |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| Нематериальные активы |
|
|
| Основные средства |
|
|
| Незавершенное строительство |
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
| Отложенные налоговые активы |
|
|
| Прочие внеоборотные активы |
|
|
| Итого по разделу I |
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| Запасы |
|
|
| в том числе: |
|
|
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
| животные на выращивании и откорме |
|
|
| затраты в незавершенном производстве |
|
|
| готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
| товары отгруженные |
|
|
| расходы будущих периодов |
|
|
| прочие запасы и затраты |
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
| в том числе покупатели и заказчики |
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
| в том числе покупатели и заказчики |
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
| Денежные средства |
|
|
| Прочие оборотные активы |
|
|
| Итого по разделу II |
|
|
| БАЛАНС |
|
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
| Уставный капитал |
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
| Добавочный капитал |
|
|
| Резервный капитал |
|
|
| в том числе: |
|
|
| резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
| Итого по разделу III |
|
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| Займы и кредиты |
|
|
| Отложенные налоговые обязательства |
|
|
| Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
| Итого по разделу IV |
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| Займы и кредиты |
|
|
| Кредиторская задолженность |
|
|
| в том числе: |
|
|
| поставщики и подрядчики |
|
|
| задолженность перед персоналом организации |
|
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
|
| задолженность по налогам и сборам |
|
|
| прочие кредиторы |
|
|
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
|
|
| Доходы будущих периодов |
|
|
| Резервы предстоящих расходов |
|
|
| Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
| Итого по разделу V |
|
|
| БАЛАНС |
|
|
|